员工体检费计入什么科目(生产车间员工体检费怎么入账)

核酸开始收费啦！

近期，多地开始缩减免费核酸检测点，但是民众又存在大量核酸检测需求，付费核酸成为一大市场。有人指出目前自己所在的城市，单采16元/人，混采3.4元/人，甚至冒出了“企业年度套餐”等付费核酸业务。个人抬头的核酸检测费企业能报销吗？可以当做税前扣除凭证吗？

个人抬头的核酸检测费可以税前扣除吗？

由于核酸检测是个人实名制检测，所以取得的发票往往只能是个人抬头。

那么，个人抬头的核酸检测费发票能否在税前扣除呢?按照福利费扣除还是全额扣除?

可以！

国家税务总局12366纳税服务中心答复：

企业为员工返岗所支出的核酸检测费用可以作为费用全额扣除。

1、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2、有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

总的来说

个人抬头发票想税前扣除,需要满足两个条件:

1、由 客观原因 决定的某些支出，发票抬头 只能开员工个人 而无法开具给企业。

2、相关的支出是 企业的生产经营活动引起的 ，应该由企业负担。

即根据 收入相关性原则 ，从根源和性质上来说个 人费用是为了 企业取得收入发生的必要支出，应由公司承担。

8种可以税前扣除的个人抬头发票

除了上述的核酸检测费外，还有8种个人抬头的发票也是可以税前扣除的！一起看下：

一、飞机票

飞机票属于实名制的票据，是客观原因造成的，可以凭航空运输电子客旅行程单在税前扣除。

但需要注意两点：

1、股东或员工用于个人消费的，跟公司经营无关的不允许税前扣除；

2、提供能够证明业务真实性的相关证明材料(如:出差发生的，需要留存出差人员姓名、时间、地点、出差目的、支付凭证等相关证明)。

二、火车票

火车票也属于实名制的票据，可以凭报销证在税前扣除。

也有两点需要注意：

1、报销凭证与车票不同，票面无车厢席位信息，且注有"仅供报销使用”字样。

2、股东或员工用于个人消费的，跟公司经营无关的不允许税前扣除。

三、人身意外险

员工出差乘坐交通工具的人身意外险可以凭发票税前扣除

建议与车票一起报销入账。同时也建议保留出差相关的证明资料（出差人员、时间、地点等）。

四、因公出差的签证

可以凭个人抬头的财政收据在企业所得税税前扣除。

五、职业技能报名费

符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证、继续教育费等经费支出允许企业所得税税前扣除。

六、医药费票据

员工报销的个人医药费可以列入职工福利费，进行企业所得税税前扣除，但是有14%的限额限制。

七、员工入职体检费

员工入职前到医疗机构的体检费票据可以在税前扣除。

八、水电费可以税前扣除

公司租个人房屋用于办公，租赁合同约定水电费由承租方承担。

实务中，要取得的对方发票复印件及分割单、收据，以及本公司付款有关证明。

7种不能税前扣除的个人抬头发票

1、个人付款的公司租金

如果是个人付款，但实际是公司租房办公取得的租金，这种情况下应把发票退回，重新开具公司抬头的发票，不能重新开具发票的，作纳税调增处理。

2、非外籍员工报销的租金

企业以多发工资的形式补贴，可以税前扣除，不需要发票；或者直接以该公司名义租房，提供集体宿舍。

3、餐费

只能开具公司抬头才可以税前扣除，注意开具时索取普通发票，即使取得专用发票，进项税也不允许抵扣。2.企业要正确区分是员工餐费(计入职工福利费，税前扣除标准不能超过工资总额的14%)，还是招待客户餐费（计入业务招待费，税前扣除受双限制（60%、5‰））。

4、住宿费

只能开具公司抬头才可以税前扣除，注意开具时索取增值税专用发票，可以抵扣进项税。

5、电话费

公司可以统一办理电话卡，开具公司抬头的发票，可以税前扣除。2.公司也可以将电话费以通讯费补贴的形式并入工资计缴个税（部分省份有公务话费的免税额度，具体咨询当地税务局），不需要提供发票，也可以税前扣除。

6、加油票

签订私车公用的租赁合同，并在合同中约定加油费等由公司承担，可以税前扣除，允许扣除的前提是加油费必须开具公司抬头。

7、车辆保险费、维修费

车辆保险费、车辆维修费只能开具个人抬头，属于应由个人负担的费用，即使合同约定可以由企业承担，也不能税前扣除，汇算清缴时做纳税调增。

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