应纳税暂时性差异（应纳税暂时性差异计算公式）
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可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的区别
可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异有以下区别：两者计税计税基础不同；两者定义不同；两者未来期间应税金额的影响不同。
应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异定义、未来期间应税金额影响、计税基础不同。
我们实际交的多了，所以两者之间的差额即可抵扣暂时性差异×使用税率形成了递延所得税资产，那多交的还是我们的资产，之后用来可抵扣。
可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异均针对第二年而言，是会计和税法的差异。可抵扣暂时性差异是本年多交了，第二年能抵的部分，比如固定资产折旧会计按加速折旧核算的应纳税，税法不允许。
比税务部门所计算的多，也就是等于当期会计账面计算的应交税比税务部门允许的应交税少，而我们实际要按照税务部门来交，也就是当期多交了，这多交部分就形成了可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异则正好相反。
暂时性差异与递延所得税的逻辑关系 按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，将其分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异形成递延所得税负债，可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产。
可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的区别?
1、可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的区别如下：应纳税暂时性差异应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。
2、可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异有以下区别：两者计税计税基础不同；两者定义不同；两者未来期间应税金额的影响不同。
3、应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异定义、未来期间应税金额影响、计税基础不同。
4、我们实际交的多了，所以两者之间的差额即可抵扣暂时性差异×使用税率形成了递延所得税资产，那多交的还是我们的资产，之后用来可抵扣。
5、在可抵扣暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税资产。应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。
6、可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，会产生可抵扣暂时性差异。
应纳税所得额暂时性差异
法律主观：本年转回应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额。
应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，应当确认相关的递延所得税负债。
应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：(1)资产的账面价值大于其计税基础；(2)负债的账面价值小于其计税基础。
应纳税暂时性差异计算公式
1、应纳税暂时性差异＝资产账面价值－计税基础，或应纳税暂时性差异＝负债计税基础－账面价值。
2、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产 另一种是直接计算的：所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25 此处有一个前提，就是不存在预期的税率变动，如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。
3、根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。
4、根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
应纳税暂时性差异名词解释
1、应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。
2、法律主观：本年转回应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额。
3、暂时性差异是什么：暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额影响的不同，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
4、暂时性差异名词解释如下：暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。永久性差异是指某一会计期间，由于会计准则和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。
5、应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债。
